Формула расчета имущественного налога от кадастровой стоимости

Содержание

Формулы для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Формула расчета имущественного налога от кадастровой стоимости

И граждане, и организации обязаны платить налоги, в том числе на имущество. Из этих денег осуществляется финансирование образования, медицины, научных исследований, производятся социальные выплаты. С 2016 г.

исчисление налога на имущество привязано к его стоимости по кадастру. Ранее в основе расчётов лежала инвентаризационная цена объекта, которая была намного ниже рыночной. Так, размер имущественного налога не соответствовал реальной экономической ситуации в стране.

Рассчитать налог по кадастровой стоимости очень просто и под силу непрофессионалу.

Налог на имущество граждан

Обязательные платежи устанавливаются законодательством Федерации и нормами права органов её субъектов. Им принадлежит право определять налоговые ставки и круг льготников.

Налогооблагаемым имуществом будет:

  • дом, пригодный для проживания;
  • жильё (квартира, комната);
  • участок, предназначенный для стоянки машины;
  • недвижимость, являющаяся частью одного комплекса;
  • строения, не сданные в эксплуатацию;
  • земельные наделы.

Жилыми будут считаться дома, находящиеся на территории дачных, огороднических и садоводческих объединений. Общепринятыми являются начисления на имущество, производящиеся на основе его цены, обозначенной в кадастре.

Такой порядок относится к регионам, в которых утверждены подобные результаты оценки недвижимости.

С 2017 г. расчёт из указанной в кадастре цены производится в 72 субъектах Федерации. Например, в Красноярском крае на сегодняшний день указанный порядок не применяется. До 1 января 2020 г. должен быть осуществлён переход на этот порядок налогообложения во всех регионах РФ. Под него подпадает любая недвижимость, находящаяся в собственности у граждан.

Налогооблагаемая база может быть снижена за счёт уменьшения площади и, как следствие, кадастровой цены:

  • в комнатах – на 10 кв. м.;
  • в квартирах – на 20 кв. м.;
  • в домах – на 50 кв. м.

Если жилое помещение или здание являются частью неделимого недвижимого комплекса, то уменьшение будет равно 1 000 000 руб.

За субъектами Федерации оставляется право на увеличение размеров вычетов.

Если при расчётах по вышеуказанным правилам выходит минусовое значение, то налоговая база отсутствует.

Льготы при начислении обязательных платежей могут быть применены только к одному из объектов, принадлежащих человеку. Собственник имеет право самостоятельно определить, что это будет за недвижимость.

Если от него не поступило заявление, то представители ИФНС сами выберут объект, естественно, опираясь на наиболее высокую цену имущества.

Заявление предоставляется один раз и учитывается во всех последующих налоговых периодах.

Особый режим налогообложения некоторых видов недвижимости

Подобными объектами будут комплексы, такие как:

  • центры, предназначенные для офисной и торговой деятельности;
  • помещения, согласно информации из ЕГРН либо БТИ используемые для точек общепита и для служб быта (например, мастерские по ремонту обуви).

Данный перечень формируется Росреестром и направляется в виде электронного документа в ИФНС, а также размещается в интернете на официальном сайте. Передаётся он до 1 дня года, который будет соответствовать налоговому периоду.

Субъекты Федерации вводят ставки по обязательным платежам.

Когда обязательные платежи начисляются от кадастровой цены объекта, то они не будут превышать:

  1. 0,1% для введённых в эксплуатацию и недостроенных домов, комплексов недвижимости, имеющих в своём составе жилые помещения. Сюда же относятся и хоз.строения, площадью до 50 кв. м., располагающиеся на земельных наделах ЛПХ, участках, предназначенных для дач или ИЖС.
  2. 2% для недвижимости, перечисленной в статье 378.2 НК РФ и объектов, стоящих дороже 300 000 000 руб.
  3. 0,5% для остальных видов недвижимости.

Таким образом, рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости возможно следующим образом:

(НБ-НВ)*НС=НИ, где НБ – налоговая база (цена, определённая в кадастре), НВ – размер полагающегося вычета и НС – ставка.

Пример:

У пенсионерки Машкиной 73-х лет имеются две квартиры площадью 30 и 50 кв.м. соответственно, а также хозяйственная постройка на дачном участке размером 43 кв. м. Машкина уведомила районную инспекцию, что под налогооблагаемую базу она выбрала квартиру 30 кв. м., т.к. на хоз.

постройку обязательные платежи не начисляются, а за вторую квартиру она может не платить как пенсионерка. К заявлению гражданка приложила документы, подтверждающие её льготу. Так как квартира стоит 1200000 руб., а кв. м. в ней – 40000 руб.

, рассчитать платёж можно следующим образом:

(1200000-(40000*20))*0,1%=4000 руб.

Лица, которым положены льготы

Законодательством установлен перечень лиц, имеющих льготы по уплате налога на имущество:

  • получившие звание героя в Советском Союзе и России, обладатели 1, 2 и 3 степени ордена Славы;
  • люди, у которых инвалидность была установлена с детства и получившие её в течение жизни по 2 группу включительно;
  • лица, участвовавшие в войне 1941-1945г. и признанные ветеранами вооружённых конфликтов;
  • вольнонаёмные, входящие в состав армейских подразделений, ВМФ, МВД и органов госбезопасности, служившие во время ВОВ в рядах советской армии;
  • граждане, пострадавшие от воздействия радиации на Чернобыльской АС, в ПО Маяк и Семипалатинском полигоне;
  • военные пенсионеры по возрасту/здоровью;
  • близкие родственники погибшего военнослужащего, являвшегося для них кормильцем;
  • люди, достигшие пенсионного возраста;
  • воины-интернационалисты;
  • люди с лучевой болезнью, полученной/перенесённой при испытании ядерных установок;
  • родные проходивших службу в военных и госструктурах и погибших во время её несения;
  • граждане, использующие помещения для творческой деятельности (например, фото-студия);
  • физ.лица, владеющие хоз.строениями на земле, предназначенной для ведения дачно/огородно/садового хозяйства или ИЖС.

Вышеперечисленные граждане могут получить льготу на один объект, которая будет равна сумме начисленного на него налога.

Так, если  человек владеет дачей и домом и является льготником, то на один из видов недвижимости начисления делаться не будут. Определив, какая недвижимость исключается, он подаёт уведомление в налоговую инспекцию.

Налогообложение земельных наделов

Обязательные платежи будут исчисляться от стоимости участка, определённой в кадастре, по состоянию на 1 день года, который будет соответствовать налоговому периоду. Граждане не должны производить обязательные расчёты на землю. Необходимую информацию ИФНС получает самостоятельно из ГНК.

Налогооблагаемыми будут наделы земли, передающиеся по наследству, предоставленные в бессрочное пользование либо являющиеся собственностью. В статье 391 п.5 НК РФ перечислены граждане, имеющие льготы.

Для них цена надела, обозначенная в кадастре, уменьшается на 10 000 руб. (не являются налогооблагаемой базой). Если кадастровая стоимость земли ниже необлагаемой суммы, то платежи взиматься не будут.

Чтобы уменьшить базу для обязательных платежей требуется написать заявление в инспекцию и документально подтвердить свой статус льготника.

Каждый субъект РФ может установить свою налоговую ставку, не превышающую 0,3% для земель следующих видов:

  • сельхозназначения или ведения производственной деятельности в сельском хозяйстве;
  • жилфонда и инфраструктуры для него;
  • для ЛПХ, садово-огороднической и животноводческой деятельности.

Для всех других видов земель налоговая ставка составляет 1,5%.

Когда ставки не определены субъектом, будут использоваться указанные в нормативных актах. Итак, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости.

Формула очень простая. Если расчёт касается земель сельхозназначения, то в Росреестре берётся информация о кадастровой стоимости надела и  умножается на 0,3 %. Когда цена земли под ИЖС 100000 руб., сумма за весь период (1 год) будет равна 100000*0,3%=300 руб.

Платежи начисляются с учётом времени нахождения земельного надела у собственника за налоговый период.

При условии, что фактическое владение участком было меньше этого временного отрезка, расчёт проводится, учитывая коэффициент, который является пропорциональным соотношением количества полных месяцев нахождения недвижимости у собственника к количеству месяцев налогового периода. Если право возникло до 15 дня месяца, то он будет включён в период, позже – нет. Следовательно, расчёт земельного налога производится таким образом:

При условии, что участок приобретён 10 мая, налоговый период составит 8 месяцев. 8/12=0,66 – это коэффициент. Таким образом, сумма к выплате 100000*0,3%*0,66=198 руб.

Следует учесть особенности расчёта, если земельный надел принадлежит гражданам на праве совместной или долевой собственности. Если доли определены, собственник будет платить сумму, соответствующую своей части. Если доли не определены, то они будут считаться равными. Так, порядок расчёта следующий:

Если участок, который стоит 200 000 руб., находится в совместной собственности четырёх человек, то размер налога для каждого за полный период будет 200000*0,3%*0,25(1/4)=150 руб.

Неполучение уведомления не освобождает от обязательных платежей.

Несмотря на то, что на ИФНС лежит обязанность самостоятельно получать от органов регистрации сведения о наличии недвижимой собственности граждан, по разным причинам это не всегда происходит вовремя. В результате уведомления приходят с задержкой. С 1 января 2015 г.

на граждан возложена обязанность самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них транспорта, земельных наделов и т. д. У фискальных органов есть право при непоступлении платежей предъявить сумму, рассчитанную за 3 предшествующих периода. Помимо сведений о наличии имущества, физ.

лицо также обязано предоставить единоразово до последнего дня текущего года правоустанавливающие документы на недвижимость.

С 1 января 2017 года гражданин, не сообщивший всю вышеперечисленную информацию или сделавший это с опозданием, будет подвергнут штрафным санкциям, составляющим 20% от невыплаченной суммы по каждому объекту.

В связи с переходом на расчёт налога по кадастровой стоимости недвижимости возникло много проблем. Исполнительная власть регионов производила расчёт в массовом порядке на основании закона Об оценочной деятельности.

Работы осуществлялись независимыми оценщиками, для которых не было определено единых методов для оказания этой услуги. В результате кадастровая стоимость многих объектов значительно превысила рыночную цену. Это касалось как земельных участков, так и жилья, что привело к необоснованному увеличению обязательных платежей.

Соответственно, граждане и юр.лица стали массово оспаривать такие решения, обращаясь в комиссии и суды.

Если в результате рассмотрения дела в этих инстанциях принимается решение об изменении кадастровой стоимости, то сведения передаются в ЕГРН и уже они становятся базой для налогообложения и применяются с момента, когда было подано заявление. Но не раньше, чем сведения, которые оспаривались, появились в ЕГРН.

При такой ситуации гражданину имеет смысл лично предоставлять в ИФНС изменённые сведения.

Ещё одним способом изменения налогооблагаемой базы будет исправление допущенных во время оценки имущества ошибок, которые подразделяются на единичные и системные либо технические и методологические.

Устранены они могут быть как самими органами, производящими регистрацию, так и по заявлению лиц, в отношении которых они допущены.

Если исправленная ошибка привела к изменению оценки недвижимости, то новая цена будет применяться для начислений с момента принятия Акта, содержащего ошибочное решение.

Юридические лица обязаны сами рассчитывать налог на имущество и подавать декларацию не позднее 1 февраля в ИНФС по месту нахождения надела. Обязательные платежи будут исчисляться из кадастровой цены каждого земельного участка.

Когда надел был образован в налоговый период, расчёт налога на имущество производится со дня внесения сведений в ЕГРН. Учтённые изменения будут применяться в дальнейшем периоде, если за год произошли следующие события:

  • одна категория земель была переведена в другую;
  • изменился разрешённый вид использования надела.

Налоговые ставки для юр.лиц соответствуют ставкам для граждан.

Исчисление налога на квартиру при гражданско-правовых договорах

Законодательством предусмотрены случаи, когда гражданин может быть освобождён от платежей при купле-продаже имущества.

Это возможно, если лицо владело им свыше 3 лет при соблюдении следующих условий:

  • квартира или земельный надел, перешли по наследству или получены в дар;
  • право собственности возникло благодаря приватизации;
  • лицо приобрело недвижимость, став стороной в договоре пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях имущество должно находиться во владении не менее 5 лет.

Когда эти временные рамки не соблюдены, то применяется следующий расчёт.

Так лицо, продавшее свою недвижимость и получившее доход, при умножении его на понижающий коэффициент, который равен 0,7, ниже кадастровой стоимости этого имущества на первый день года совершения сделки, будет совершать обязательные платежи, исходя из кадастровой цены, которая была у его имущества при регистрации, помноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Пример:

Проданная 15 мая 2015 г. квартира с кадастровой стоимостью на момент сделки 1 200 000 руб. продана была за 1 000 000, следовательно, база для начисления будет 1200000*0,7=840000 руб.

Если на 1 день года совершения сделки кадастровая стоимость недвижимой собственности не была определена, то данная норма не применяется. Исполнительная власть Федерации по своему усмотрению может изменить установленный временной интервал владения имуществом или понижающий коэффициент вплоть до 0.

С 1 января 2016 г. предусмотрен новый режим применения налоговых вычетов для сделок с недвижимым имуществом. Продавая дом, квартиру и т. д.

, находившиеся во владении не более предусмотренного минимального срока, собственник получит вычет, не превышающий 1 000 000 руб. Иными словами, сумму, полученную от сделки, можно снизить на миллион и с оставшейся выплатить налог.

К примеру, дом, принадлежавший человеку на праве собственности 2 года 8 мес., продан за 5 000 000 руб. с учётом вычета сумма наставит 4 000 000 руб.

Узнать налог, подлежащий оплате, можно, обратившись в районную ИНФС, воспользовавшись её сайтом либо формулами, приведёнными в статье.

Источник: https://ZhiloePravo.com/kadastr/stoimost/rasschitat-nalog.html

Налог на имущество физических лиц – как рассчитывается, кто платит, льготы, налоговые ставки

Формула расчета имущественного налога от кадастровой стоимости

Практически любое недвижимое имущество облагается ежегодным налогом. Обязанность по его уплате возлагается на всех собственников без исключения. Расчёт налога на имущество физических лиц ведётся на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта, при этом во внимание берут площадь здания, дату его возведения, место расположения и иные параметры.

Кто должен платить

Уплачивать ежегодный налог обязаны граждане, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • недвижимый комплекс;
  • гараж или машино-место;
  • здание на стадии строительства и т. п.

Летом 2017 года из этого списка убрали дачи, в связи с чем данное понятие исчезло из правовой документации. Теперь используется лишь термин «садовый домик», являющийся временным строением, за которое с 2019 года не нужно платить налог.

Минфин РФ также уточнил вопрос по поводу налогообложения таких построек, как бани, дровяники, сараи и прочие хозяйственные постройки. На них тоже начисляется налог на имущество.

Исчисляют величину местные власти, которые должны проводить инвентаризацию участков и построек, после чего самостоятельно облагать их налогом.

Определённые категории строений войдут в льготную категорию и будут облагаться по сниженной ставке.

Льготы

Льготы, которые полагаются владельцам недвижимости, перечислены в пункте 1 статьи 407 НК РФ. Льготными категориями признаются:

  1. Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства.
  2. Участники ВОВ и иных боевых действий, проводимых для защиты СССР.
  3. Пенсионеры.
  4. Военнослужащие и члены их семей (в некоторых случаях).
  5. Герои РФ и СССР, имеющие орден Славы 3 степеней.
  6. Пострадавшие в катастрофе в Семипалатинске.
  7. Участники операций по испытанию ядерного оружия и ликвидации последствий использования ядерных установок.

В дополнение к перечисленным категориям льготы получат творческие работники. Им не придётся оплачивать налог за оборудованные для работы помещения. Граждане, в собственности которых имеются строения площадью до 50 м2 на участках под ИЖС или на дачных участках, также не должны ничего платить.

Льгота составляет всю сумму налога. Иначе говоря, наличие льготы освобождает владельца недвижимости от уплаты.

Важно: Получить льготу можно по заявлению на один объект по одному основанию. Наличие нескольких оснований не имеет значения.

Льгота относится исключительно к тем сооружениям, которые представлены в списке ниже:

  1. Жилые дома и доли в них.
  2. Квартиры и их части.
  3. Творческие мастерские и подобные помещения.
  4. Хозпостройки до 50 м2.
  5. Гаражи и машино-места.

По желанию местных властей перечень может быть расширен. В отношении остальных объектов льготы не могут быть применены. Освобождение не применимо к зданиям стоимостью более 300 миллионов и к объектам, являющимся торговыми, деловыми и иными центрами.

Наличие в собственности нескольких объектов недвижимости позволяет отказаться от самостоятельного заявления льготы: если несколько квартир собственника подпадают под налогообложение, то сотрудники ФНС применят льготу автоматически к той, сумма налога на которую является наибольшей.

Внимание: Если же гражданин желает самостоятельно определиться с выбором, то ему нужно уведомить службу до 1 ноября. Типовой вид уведомления закреплён соответствующим приказом ФНС.

Налоговые ставки

Каждый субъект Российской Федерации волен самостоятельно устанавливать ставку налога на имущество физических лиц, так как данный тип отнесён к категории местных. При этом ставки будут различаться в зависимости от способа расчёта стоимости объекта: по кадастровой или по инвентаризационной. Однако государство всё же зафиксировало лимиты, которые не могут быть превышены.

В зависимости от инвентаризационной стоимости верхняя граница ставки варьируется согласно представленной ниже информации:

  • до 300 тысяч – 0,1%;
  • от 300 до 500 тысяч – 0,3%;
  • от 500 тысяч и выше – 2%.

Ставки по кадастровой стоимости формируются в зависимости от вида имущества:

  1. 0,1% — применяется к жилой недвижимости, садовым строениям площадью до 50 м2 и подобным постройкам, а также к гаражам и местам под автомобиль. Размер ставки варьируется по желанию местных властей: администрация может как снизить налог до 0, так и повысить его в 3 раза.
  2. 2% — для объектов стоимостью от 300 миллионов. В дополнение к этому списку идут торговые центры и комплексы, офисные здания, деловые и торговые объекты.
  3. 0,5% — применяется к объектам, не вошедшим ни в один из перечисленных выше списков.

Переходим к рассмотрению процедуры расчёта суммы выплаты.

Порядок расчёта

Собственник имущества не обязан самостоятельно рассчитывать сумму налога, подлежащую к уплате.

Этим занимаются работники налоговой службы, которые высылают владельцу недвижимости уведомление с требованием выплаты. Получить представление о предстоящей выплате можно на сайте ФНС.

Для этого нужно открыть онлайн-калькулятор, выбрать вид налога и регион, после чего ввести кадастровый номер имущества.

Разберём подробнее, как рассчитать налог. Это необходимо для тех, кто желает изучить процедуру расчёта и проверить правильность данных, присланных налоговой службой.

По кадастровой стоимости

Данный метод расчёта повсеместно применяется с 2015 года. В качестве налоговой базы берётся кадастровая стоимость имущества, которая достаточно точно отражает рыночную цену объекта (сравнительно с инвентаризационной). В связи с этим и сумма налога несколько возрастает.

Формула расчёта проста: необходимо разность между кадастровой стоимостью и налоговым вычетом умножить на размер доли и на налоговую ставку (Н = (КС – НВ) * РД * НС). Информация о вычетах, размере доли и методе получения данных о кадастровой стоимости представлена ниже.

Налогоплательщики могут уменьшать налоговую базу на сумму положенного вычета:

  1. Для комнаты – цена 10 м2.
  2. Для квартиры – цена 20 м2.
  3. Для жилого дома – цена 50 м2.
  4. Для комплексов с жилыми помещениями в структуре – 1 млн. рублей.

Чтобы точно узнать кадастровую стоимость объекта, необходимо перейти на сайт налоговой службы, ввести кадастровый номер объекта и получить информацию о стоимости. В дополнение ФНС предоставит информацию о способе расчёта и сумме за текущий период.

Справка: Кадастровый номер можно узнать на сайте Росреестра при помощи адреса регистрации.

Размер доли в имуществе также имеет значение. Если у объекта несколько собственников, то сумма налога распределится согласно долям. Если собственность общая, то сумма делится поровну.

Приведём пример расчёта, в качестве которого возьмём простейшую ситуацию: у гражданина в собственности имеется 1/2 квартиры площадью 90 м2, полная кадастровая стоимость которой составляет 5 млн. 400 тыс. рублей (ставка налога в регионе – 0,1%).

Расчёт выглядит следующим образом:

  1. Выясняем стоимость 1 м2: 5 400 000 / 90 = 60 000 рублей.
  2. Высчитываем сумму налогового вычета, выясняя стоимость 20 м2: 20 * 60 000 = 1 200 000 рублей.
  3. Подставляем полученные данные в представленную ранее формулу: Налог = (5 400 000 – 1 200 000) * 0,5 * 0,1% = 2 100 рублей.

Величина налога на половину квартиры, стоимость которой рассчитана по кадастровой стоимости, составит 2 100 рублей.

По инвентаризационной стоимости

Формула расчёта отличается от прошлой лишь отсутствием вычета: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и на налоговую ставку (Н = ИС * РД * НС).

Так, для владельца половины квартиры площадью в 90 м2, инвентаризационная стоимость которой составляет 450 000 рублей, а ставка установлена на уровне 0,1%, налог будет рассчитан так: 450 000 * 0,5 * 0,1% = 900 рублей.

Данные об инвентаризационной стоимости можно запросить в отделении БТИ. Сделать это в режиме онлайн невозможно – придётся лично посетить службу и запросить требуемую информацию.

Порядок уплаты

ФНС ежегодно высылает гражданам уведомления о сумме налога на имущество, полученной в результате расчёта. Бумаги присылают на почтовый адрес.

Важно: Налоговые уведомления высылаются с апреля по ноябрь, однако оно не может прийти позднее, чем 30 дней до крайнего момента уплаты. Информацию об установленных сроках можно узнать в собственном ИФНС.

В уведомлении должны быть отражены следующие данные:

  • величина налоговой базы;
  • применяемая ставка;
  • размер доли;
  • сумма к уплате;
  • сроки уплаты.

Отсутствие уведомления вовсе не говорит о том, что гражданин освобождён от уплаты.

Закон устанавливает, что при отсутствии уведомления собственник имущества должен сам сообщить в ФНС информацию о недвижимости до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом.

В сообщении нужно отразить факт собственности путём приложения соответствующих документов. Уклонение от уплаты грозит штрафом в размере 20% от задолженности.

Важно: Необходимо учесть, что физлицо, зарегистрировавшее личный кабинет на сайте ФНС, получит уведомление именно туда. Стандартное письмо на почту прислано не будет. При этом порядок уплаты не меняется.

Оплачивать налог необходимо до 31 декабря.

Нарушение сроков и порядка выплаты приведёт к начислению штрафных пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, умноженной на сумму задолженности.

В определённых случаях сотрудники ФНС могут изъять налог из заработной платы гражданина путём направления работодателю соответствующего сообщения.

Источник: https://samsebefinansist.com/nalogi-na-imushchestvo-fizicheskih-lic-kak-rasschityvaetsya.html

Нюансы расчёта налога на имущество физических лиц в 2019 году

Формула расчета имущественного налога от кадастровой стоимости

Налог на имущество уплачивают все собственники недвижимости. До 2015 года правила расчета вносимой суммы основывались на инвентаризационной стоимости жилья. Текущая система вычислений регламентируется главой 32 НК РФ, что делает актуальным вопрос о новых правилах и нюансах расчета налога на имущество.

Какие объекты облагаются налогом?

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения считаются:

  • жилые дома, квартиры или комнаты в многоэтажных строениях;
  • гаражи или специализированные места для машин;
  • единые недвижимые комплексы, включая случаи владения его частью;
  • объекты незаконченного строительства;
  • дачные строения, хозяйственные постройки, иные сооружения или помещения.

Строения, возведенные на участках подсобного хозяйства, приравниваются к жилым. Это относится и к постройкам на участках, предоставленных для ведения личного хозяйства, садоводства, огородничества.

Объектом налогообложения не признается имущество многоквартирных домов, находящееся в общей собственности. К таковому относят крыши, лестницы и лестничные площадки, подвалы и другие объекты.

Налог на имущество уплачивают все граждане, включая несовершеннолетних. За последних отчисления производят родители, опекуны или иные законные представители. При этом налогообложение предусматривает и определенные льготы некоторым категориям граждан.

Кто освобождён от налогов?

Льготы по налогам на имущество по статье 407 НК РФ предоставляются следующим категориям граждан:

  • герои СССР и России, награжденные орденом славы трех степеней;
  • ветераны, участники Гражданской и Великой Отечественной войны, а также иных военных действий, проводимых в целях защиты СССР;
  • наемные военные, участвовавшие в Великой Отечественной войне, а также служащие органов внутренних дел и государственной безопасности;
  • жители населенных пунктов, защита которых в период Великой Отечественной войны дает право на получение льгот;
  • пострадавшие от радиационной катастрофы в Семипалатинске;
  • прослужившие на военной службе 20 лет и уволенные в запас по возрасту;
  • участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с использованием ядерных установок на стратегических полигонах;
  • граждане, потерявшие здоровье вследствие радиоактивного излучения при проведении испытаний или военных учений;
  • граждане, потерявшие кормильца в ходе прохождения им воинской службы;
  • члены семей военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;
  • военнослужащие, служившие в Афганистане и иных зонах боевых действий на территории других государств;
  • лица, получающие пенсию по старости;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства;
  • лица, занятые творческой деятельностью в специально оборудованных для этих целей местах – ателье, студиях, галереях, музеях, библиотеках;
  • владельцы строений, возведенных на участках для садоводства, огородничества, личного хозяйства, если площадь постройки не превышает 50 квадратных метров.

Законодательство подчеркивает, что получить льготы по налогу на имущество можно только посредством оформления заявления. Подается оно в отделение налоговой службы или многофункциональный центр. Соответствующая услуга доступна и в онлайн режиме при наличии личного кабинета.

Налоговые ставки и вычет

Порядок расчета налогов на имущество предусматривает два варианта – по кадастровой стоимости или по инвентаризационной. В обоих случаях в формуле применяется налоговая ставка – коэффициент, по которому рассчитывается общая сумма выплат.

Налоговая ставка по кадастровой стоимости составляет:

  • 0,1% – жилые дома, квартиры и комнаты, включая недостроенные, единые недвижимые комплексы при наличии в них жилых помещений, гаражи и места для машин, а также постройки на садово-дачных участках площадью до 50 квадратов;
  • 2% – административные центры, торговые помещения, коммерческая недвижимость под торговлю, услуги, офисы и пункты общественного питания, имущество дороже 300 млн рублей;
  • 0,5% – иные объекты недвижимости.

Налоговая ставка для инвентаризационной стоимости зависит от цены имущества:

  • до 300 тыс. рублей – 0,1%;
  • 300-500 тыс. рублей – 0,3%;
  • свыше 500 тыс. – 2%.

Также при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости применяется коэффициент вычета. Под данным значением понимается сумма, которая вычитается из общей кадастровой стоимости имущества. Коэффициент налогового вычета применяется по следующему алгоритму:

  • комната – вычитается стоимость 10 квадратных метров;
  • квартира – общая стоимость снижается на 20 квадратов;
  • жилой дом – отнимается 50 квадратов;
  • для единого недвижимого комплекса применяется фиксированный вычет в миллион рублей.

Муниципальные органы власти могут по своему усмотрению повышать размер вычета.

Порядок расчёта имущественного налога

Налог на имущество начисляется ежегодно и рассчитывается ИФНС России. Информация о необходимых выплатах направляется на почтовый адрес граждан. Документ представляет сведения об имуществе, начисленном налоге и сроках выплаты.

Если уведомления не пришло – это не означает освобождение от уплаты налогов. Вне зависимости от его наличия налог на имущество за прошедший год (налоговый период) должен быть выплачен до 31 декабря текущего года.

С 2015 года налогообложение имущества осуществляется преимущественно по его кадастровой стоимости. В некоторых случаях однако применяется и инвентаризационная стоимость. Отдельно выделяют и порядок расчета в переходный период.

Расчет налога по кадастровой стоимости производится следующим образом:

  • из кадастровой стоимости вычитают сумму налогового вычета;
  • полученный результат умножают на размер долевой собственности;
  • затем произведение умножают на налоговую ставку.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества производится в случае, если на 1 января кадастровая стоимость недвижимости не определена. Формула имеет схожий алгоритм: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и налоговую ставку. Пример расчета:

  • инвентаризационная стоимость квартиры составляет 560 тыс. рублей;
  • недвижимость имеет двух владельцев с равными долями;
  • налоговая ставка составляет 0,3%, соответственно инвентаризационную стоимость последовательно умножают на 0,5 по долевой собственности и 0,003 по процентам;
  • в итоге для каждого собственника размер налога на имущество составит 840 рублей.

Инвентаризационную стоимость имущества можно узнать только в территориальном отделении БТИ. Онлайн такая информация не предоставляется.

Расчёт налога в переходный период осуществляется по формуле:

  • находят разницу между налогом, рассчитанным по кадастровой стоимости, и налогом по инвентаризационной стоимости;
  • полученный результат умножают на коэффициент переходного периода;
  • к произведению прибавляют сумму налога по инвентаризационной стоимости.

Переходный период рассчитан на четыре года и действует до 1 января 2020. В течение данного срока коэффициент будет меняться на 20% для каждого следующего года. То есть в 2016 году он составит 0,2, а в 2019 году – 0,8. С 2020 года будет использоваться формула кадастрового расчета. С учетом коэффициентов пример расчета налога за 2018 год выглядит следующим образом:

  • кадастровая стоимость имущества составляет миллион рублей, инвентаризационная – 200 тыс., владелец один;
  • с учетом формул расчета налогообложение по кадастровой и инвентаризационной стоимости составляет 1000 и 200 рублей соответственно;
  • полученную разницу умножают на 0,6, к произведению прибавляют налог по инвентаризационной стоимости в 200 рублей;
  • итоговая выплата за 2018 год составит 680 рублей.

Данные средства владелец должен будет уплатить до 31 декабря 2019 года. Не следует путать срок внесения средств и период налогообложения. За 2019 год выплаты будут производиться в 2020 году, с учетом роста коэффициента до 0,8 налог составит 840 рублей.

Формула переходного периода применяется только в том случае, если налог по кадастровой стоимости выше значения по инвентаризационной. В ином случае используется общая формула расчета.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c99ef9461fcd200b27e5b38/niuansy-rascheta-naloga-na-imuscestvo-fizicheskih-lic-v-2019-godu-5c99f02886350300b322ffc2

Как рассчитать налог на имущество: методика с формулами и примерами

Формула расчета имущественного налога от кадастровой стоимости

Здравствуйте, друзья!

Расчет большинства налогов для физических лиц автоматизирован. Это значит, что с нас требуется только перечислить в бюджет нужную сумму, а все вычисления сделает налоговый орган.

Это замечательно и здорово упрощает жизнь. Но нелишним будет иногда проверять расчеты, особенно если полученные цифры вызывают сомнение.

Рассмотрим, как рассчитать налог на имущество физических лиц самостоятельно в 2020 году.

Что такое налог на имущество

Узнать все про налог на имущество на законодательном языке можно из Налогового кодекса (глава 32). Этот язык знаком далеко не всем гражданам РФ, поэтому традиционно в статье делаем перевод.

Налог на имущество – это сумма, которую налогоплательщик уплачивает в региональный бюджет с каждого объекта недвижимости, которым владеет.

Налогоплательщиками являются физические лица, которым на праве собственности принадлежат квартиры, комнаты, дома и другая недвижимость. Чем большим количеством объектов владеет собственник, тем большую сумму заплатит. Количество зарегистрированных на квадратных метрах жильцов никак не влияет на размер отчислений в бюджет. Платит не тот, кто живет, а тот, кто владеет.

В механизме расчета налога на имущество произошли серьезные изменения в последние годы. До 2014 года базой, т. е. отправной точкой в определении суммы к уплате, была инвентаризационная стоимость объекта. Ее определяли работники БТИ. И она была далека от реальных цен на рынке. Например, квартира стоимостью более 2 млн руб. могла иметь инвентаризационную стоимость всего 100–200 тыс. руб.

Получается, что собственник и налог на имущество платил не с 2 млн руб., а только с 200 тыс. руб. Какое же государство такое потерпит? Оно и не потерпело. С 2015 года порядок изменился. Теперь сумму к уплате в бюджет начисляют не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, которая в идеале должна приближаться к рыночной.

Но сразу перейти к новой методике не получилось, потому что не было полной информации о кадастровой стоимости всех объектов недвижимости по регионам РФ. Сделали переходный период, чтобы все подготовились, в том числе и налогоплательщики, у которых объективно имущественный налог должен вырасти.

В 2020 г. адаптация закончилась. С этого года налог рассчитывается только от кадастровой стоимости. Исключение сделано для г. Севастополя, у них – с 2021 г.

Чтобы переход не был резким и люди не смотрели с ужасом в свои платежки, придумали переходные коэффициенты – от 0,2 до 0,6 для первых трех лет уплаты налогообложения по-новому. Далее я расскажу о них более подробно.

Объекты налогообложения

Исчерпывающий список объектов недвижимости, с которых владелец должен уплатить имущественный налог, дан в статье 401 НК РФ:

  • жилой дом, в том числе постройки, которые находятся на земле личных подсобных хозяйств, ИЖС, огородничества и садоводства (дачи, садовые домики);
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • другие объекты.

По объектам, которые не подлежат государственной регистрации, ничего платить не надо, как и по имуществу многоквартирного дома, относящегося к общедомовому (лифты, лестничные клетки и пр.).

Если объект принадлежит нескольким собственникам, то каждый платит пропорционально своей доле. А за детей, владельцев имущества, расплачиваются родители, опекуны и другие законные представители.

Как определить налоговую базу

С 1.01.2020 налоговой базой является кадастровая стоимость объекта. Во всех регионах РФ она рассчитана.

Рассмотрим способы, как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости.

Достаточно заполнить онлайн-заявку и получить все необходимые сведения.

  • Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

В разделе “Мое имущество” находятся все объекты, которыми вы владеете. В карточке можно сразу увидеть кадастровый номер. Например, если хотите сделать запрос на сайте Росреестра, он понадобится. А если кликнуть по недвижимости мышкой, то попадете в описание, где и находится кадастровая стоимость.

Последовательно заполняется информация. После введения кадастрового номера высвечивается стоимость объекта. В моем случае это все те же 1 816 986,38 руб.

  • Публичная кадастровая карта

На карте нет квартир, только земельные участки и жилые дома.

Если у вас нет личного кабинета на сайте ФНС или вы написали заявление о своем желании получать уведомления в бумажном виде по почте, то в присланной в прежние годы квитанции есть кадастровая стоимость.

На окончательную величину налоговой базы влияют льготы: федеральные и местные. Про них будет отдельный раздел в статье.

Налоговые льготы

По налогу на имущество предусмотрены вычеты. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:

  • 20 кв. м квартиры или части дома;
  • 10 кв. м комнаты или части квартиры;
  • 50 кв. м жилого дома.

Пример. Определим налоговую базу по жилому дому площадью 140 кв. м и стоимостью 3 млн руб.:

  • Стоимость 1 кв. м = 3 000 000 / 140 кв. м = 21 428,57 руб.
  • Налоговый вычет = 50 кв. м * 21 428,57 = 1 071 428,5 руб.
  • Налоговая база = 3 000 000 – 1 071 428,5 = 1 928 571,5 руб.

Если в единый недвижимый комплекс входит жилой дом, то налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Для многодетных семей (3 и более детей) дополнительно к выше рассмотренным вычетам налоговая база уменьшается на стоимость:

  • 5 кв. м квартиры или ее части, комнаты на каждого ребенка;
  • 7 кв. м жилого дома или его части на каждого ребенка.

НК РФ установлены федеральные льготы разным категориям граждан. Они обязательны к применению на всей территории РФ. Местные власти могут их дополнять своими. Некоторые регионы ограничиваются только федеральными льготами.

Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или платить его в меньшем размере, внушительный. Посмотреть его можно в статье 407 НК РФ. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.

Правила получения льготы:

  1. Допустимо только для объектов, которые не используются для предпринимательской деятельности.
  2. Все объекты разделены на 5 категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
  3. Льготы имеют заявительный характер, т. е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
  4. Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
  5. Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
  6. Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.

Пример. Пенсионер имеет в собственности две квартиры и гараж. У него есть право на 100-процентное освобождение от налога на имущество. Объекты относятся к разным категориям недвижимости, поэтому пенсионер может не платить по одной из квартир и гаражу. Квартиру для льготного налогообложения он выбирает сам, или это делает за него ФНС.

Формула и пример расчета

Расчет налога проводит налоговая служба по окончании календарного года. Налогоплательщику самостоятельно ничего делать не надо. Но можно проверить правильность расчетов. Например, с помощью калькулятора.

Если хотите не просто увидеть результат расчета, но и сделать все необходимые вычисления, то познакомьтесь с методикой. Именно ее использует ФНС России.

Данные, которые потребуются для определения суммы налога на имущество:

  1. Кадастровая стоимость объекта недвижимости.
  2. Ставка.
  3. Количество квадратных метров для налогового вычета.
  4. Льготы.

Формула расчета:

Н = НБ * НС * КПВ * ДПС – Л

НБ – налоговая база;

НС – налоговая ставка;

КПВ – коэффициент периода владения;

ДПС – доля в праве собственности;

Л – льгота.

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Для продавца учитывается месяц, в котором объект был продан, если продажа произошла после 15-го числа месяца.

Для покупателя учитывается месяц оформления права собственности, если это оформление произошло до 15-го числа месяца (включая 15-е число).

Например, квартира была продана 20 июня 2020 г. Продавец заплатит налог за 6 месяцев (с января по июнь). Покупатель – за 6 месяцев (с июля по декабрь).

Я решила проверить начисленный налог за 2018 год, который я уплатила в декабре 2019 г. Квартира в г. Иваново общей площадью 65,5 кв. м кадастровой стоимостью 1 816 986,38 руб. Срок владения за 2018 г.

– 9 месяцев. Льгот нет, других собственников нет. Ставка – 0,1 %.

Алгоритм расчета:

  1. Налоговый вычет = 1 816 986,38 / 65,5 * 20 кв. м = 554 805 руб.
  2. НБ = 1 816 986,38 – 554 805 = 1 262 181,38 руб.
  3. КПВ = 9 / 12 = 0,75.
  4. ДПС = 1.
  5. Л = 0.
  6. Налог на имущество = 1 262 181,38 * 0,1 % * 0,75 * 1 – 0 = 947 руб.

Но я заплатила только 458 руб.

В чем дело? Начиная с 3-го года определения налога по-новому в целях недопущения резкого его роста введено ограничение – он может увеличиваться не более чем на 10 % по сравнению с налогом, уплаченным за предыдущий год. Сумма за 2018 г. более чем в 2 раза превышает сумму, уплаченную в 2017 г. (416 руб.). Поэтому налоговая служба увеличила ее на 10 % и получила 458 руб.

Свой расчет я сверила с расчетом, который публикует по каждому объекту недвижимости ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Вот так там выглядят моя формула и результаты вычислений:

В течение первых 3 лет после перехода региона на использование кадастровой стоимости в качестве налоговой базы формула имеет вид:

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

Н1 – налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости;

Н2 – налог на имущество, исчисленный с учетом инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент перехода равен 0,2 для первого года, 0,4 для второго года и 0,6 для третьего года после перехода на новую налоговую базу.

Начиная с 4-го года уменьшающий коэффициент перехода не применяется. Налог на имущество рассчитывается в полном объеме. Мой регион перешел на кадастровую стоимость с 2015 года, поэтому уменьшающие коэффициенты действовали только в 2015, 2016 и 2017 годах.

Сроки и способы уплаты

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 г. владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Способы уплаты:

  1. Онлайн на сайте ФНС России через сервис “Уплата налогов и пошлин”.
  2. Онлайн через личный кабинет непосредственно после получения уведомления.
  3. В банке по квитанции. В уведомлении уже есть квитанция, ее просто надо отнести в банк и оплатить наличными или картой необходимую сумму.
  4. Через портал Госуслуги (вкладка “Оплата”).

Заключение

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги за 2018 год.

С уважением, Чистякова Юлия

Источник: https://iklife.ru/finansy/kak-rasschitat-nalog-na-imushchestvo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.